В Германии система налогообложения предусматривает разделение на налоговые классы (Steuerklassen). К какому из них отнести ту или иную группу людей, сколько процентов налогов придется платить — об этом поговорим в данной статье.
Разница между заработком брутто и нетто в некоторой степени определяется вашим «Steuerklasse», то есть налоговым классом. От штоерклассе, к которому вы принадлежите, зависит больше или меньше вы платите процент подоходного налога.
Далее мы подробно рассмотрим шесть различных налоговых классов, существующих в Германии.
Что такое брутто и нетто
Многие люди путают суммы брутто и нетто, поэтому сразу определимся с этими понятиями.
Брутто — сумма, которую вы зарабатываете (грязная зарплата).
Нетто — сумма, зачисляемая фактически на ваш банковский счет (чистая зарплата).
Кто облагается налогом согласно штоерклассе, а кто нет
Все официально устроенные люди или предприниматели, зарабатывающие более 520 евро в месяц, имеют определенный налоговый класс.
Все, кто работают на так называемой миниджоб (Minijob) с окладом до 520 евро, не облагаются подоходным налогом.
Также от подоходного налога освобождены люди, чей доход брутто в год не более суммы Grundfreibetrag. В 2022 году она составляет 9984 евро и в 2023 скорей всего увеличится.
На что именно влияет штоерклассе
Перед тем как рассмотреть все существующие в Германии налоговые классы мы должны объяснить на что именно они влияют.
Доход нетто получается из суммы брутто после вычета из нее следующих составляющих:
- медицинская страховка (Krankenversicherung, половина суммы);
- пенсионное страхование (Rentenversicherung);
- страховка на случай безработицы (Arbeitslosenversicherung);
- страхование на случай потребности в уходе (Pflegeversicherung);
- подоходный налог физического лица (Lohnsteuer);
- церковный налог (Kirchensteuer);
- налог солидарности (Solidaritätszuschlag).
Из всех перечисленных налогов Steuerklasse в Германии влияет только на сумму не облагаемую налогом – льготу. Льгота в свою очередь может быть равна Grundfreibetrag или больше на некоторую сумму (зависит от класса).
Приведем пример:
Зарплата брутто в месяц составляет 2000 евро. В год это 24000 евро.
Подоходный налог будет взиматься только из суммы равной: 24000 € минус льгота по классу.
Процент НДФЛ и роль налогового класса
Для каждого налогового класса установлена своя льгота. Наберитесь терпения, про эту льготу мы сейчас поговорим.
Церковный налог и налог солидарности высчитывается от Lohnsteuer, поэтому можно считать, что штоерклассе также влияет и на эти суммы, но косвенно.
В Германии подоходный налог, он же налог на заработную плату, плавающий или прогрессивный – от 14 до 45 процентов и зависит от суммы заработка. Чем больше человек зарабатывает денег, тем больше он платит подоходный налог. Чем «лучше» у человека налоговый класс, тем больше эту сумму можно уменьшить
Какие налоговые классы есть в Германии
Всего в Германии существует шесть налоговых классов, и присвоение человеку одного из них зависит не от вида деятельности и получаемой зарплаты, а от семейного положения (кроме шестого класса). Сейчас их все разберем.
Налоговый класс изменяется автоматически или мануально только в том случае, если ваш партнер официально участвует или участвовал в общем ведении домохозяйства, соответственно проживает постоянно на территории Германии. В ином случае вам будет присвоен класс как для одиночки.
Steuerklasse 1
К этой категории относятся люди, не состоящие в браке:
- одинокие;
- разведенные;
- супруги, длительное время живущие раздельно (например, если один из супругов постоянно проживает за границей);
- вдовы и вдовцы.
Класс присваивается автоматически и не требует обязательной отчетности.
Эта сумма скорей всего увеличится в 2023 году, по крайней мере есть такая тенденция.
Steuerklasse 2
К нему относятся отцы или матери, которые воспитывают хотя бы одного ребенка в одиночку. Неважно разведен родитель или вдовец. Принадлежность к этой категории означает получение финансовой поддержки на воспитание ребенка (Kindergeld) и подразумевает меньшую финансовую нагрузку по сравнению, например, с классом 1. Второй класс можно потерять, если устроиться на вторую работу (не миниджоб).
Например, для матери одиночки необлагаемая налогом льготная сумма в год будет равна:
9984 € + 4008 € + 219 € = 14211 €.
Чтобы получить штоерклассе 2 нужно подать заявку в финансамт.
Steuerklasse 3
К этому налоговому классу можно отнести одного из супружеской пары, в которой супруги получают неравные зарплаты. Если у вас класс 3, то у супруга должен быть класс 5. Такая комбинация будет выгодна для женатых людей, получающих две разные зарплаты: тот, кто зарабатывает больше, получает 3-й класс и соответственно бОльшую налоговую льготу.
Податься на 3-й класс также можно вдовам и вдовцам, которые жили с супругом вместе последний год. Пользоваться льготами этого класса можно только в течение первого года после смерти супруга.
Владельцам 3-го класса для получения льгот обязательно нужно подавать налоговую декларацию. Для получения третьего Steuerklasse одному из супругов нужно обратится в финансамт. Второму никуда идти не нужно, он автоматически получит 5-й класс.
Steuerklasse 4
В этот класс входят супружеские пары, получающие примерно одинаковую зарплату. В этом случае комбинация 3/5 исключается. Комбинация 4 с 6 классом возможна в том случае, если у вас одновременно несколько рабочих мест.
Когда вы вступаете в брак, вы автоматически попадаете под категорию класса 4, и только при наличии разных зарплат или нескольких работ вы можете подать заявление о переходе на комбинацию 3/5 или 4/6.
Steuerklasse 5
Налоговый класс 5 автоматически получает тот, супруг которого подается класс 3. Он подходит для тех людей, в семье которых один из партнеров зарабатывает намного меньше или вообще ничего не зарабатывает.
Steuerklasse 6
Этот налоговый класс присваивается только тем, кто, помимо основной работы, имеет вторую или даже третью. Миниджоб не считается второй работой.
Необлагаемого минимума для 6 класса не существует. То есть человек должен заплатить налог на всю заработанную сумму.
Где посмотреть и как менять свой налоговый класс в Германии
Информацию о своем налоговом классе вы можете найти на зарплатном «корешке», который работодатель обязан выдавать в печатном или электронном виде каждый месяц.
Раньше можно было менять свой штоерклассе только раз в году, но а сейчас это разрешено делать несколько раз в год.
Читайте еще: Пополнение счета Телеком.
