Налоговые классы в Германии – присвоение, проценты и объяснение

В Германии система налогообложения предусматривает разделение на налоговые классы (Steuerklassen). К какому из них отнести ту или иную группу людей, сколько процентов налогов придется платить – об этом поговорим в данной статье.

Разница между заработком брутто и нетто в некоторой степени определяется вашим «Steuerklasse», то есть налоговым классом. От штоерклассе, к которому вы принадлежите, зависит больше или меньше вы платите процент подоходного налога.

Далее мы подробно рассмотрим шесть различных налоговых классов, существующих в Германии. 

Что такое брутто и нетто

Многие люди путают суммы брутто и нетто, поэтому сразу определимся с этими понятиями.

Брутто – сумма, которую вы зарабатываете (грязная зарплата).

Нетто – сумма, зачисляемая фактически на ваш банковский счет (чистая зарплата).

Кто облагается налогом согласно штоерклассе, а кто нет

Все официально устроенные люди или предприниматели, зарабатывающие более 520 евро в месяц, имеют определенный налоговый класс.

Все, кто работают на так называемой миниджоб (Minijob) с окладом до 520 евро, не облагаются подоходным налогом. 

Также от подоходного налога освобождены люди, чей доход брутто в год не более суммы Grundfreibetrag. В 2022 году она составляет 9984 евро и в 2023 скорей всего увеличится.

Подоходный налог насчитывается только на сумму, превышающую Grundfreibetrag.

На что именно влияет штоерклассе

Перед тем как рассмотреть все существующие в Германии налоговые классы мы должны объяснить на что именно они влияют.

Доход нетто получается из суммы брутто после вычета из нее следующих составляющих:

  • медицинская страховка (Krankenversicherung, половина суммы);
  • пенсионное страхование (Rentenversicherung);
  • страховка на случай безработицы (Arbeitslosenversicherung);
  • страхование на случай потребности в уходе (Pflegeversicherung);
  • подоходный налог физического лица (Lohnsteuer);
  • церковный налог (Kirchensteuer);
  • налог солидарности (Solidaritätszuschlag).

Из всех перечисленных налогов Steuerklasse в Германии влияет только на сумму не облагаемую налогом – льготу. Льгота в свою очередь может быть равна Grundfreibetrag или больше на некоторую сумму (зависит от класса).

Приведем пример:

Зарплата брутто в месяц составляет 2000 евро. В год это 24000 евро.

Подоходный налог будет взиматься только из суммы равной: 24000 € минус льгота по классу.

Процент НДФЛ и роль налогового класса

Для каждого налогового класса установлена своя льгота. Наберитесь терпения, про эту льготу мы сейчас поговорим.

Церковный налог и налог солидарности высчитывается от Lohnsteuer, поэтому можно считать, что штоерклассе также влияет и на эти суммы, но косвенно.

В Германии подоходный налог, он же налог на заработную плату, плавающий или прогрессивный – от 14 до 45 процентов и зависит от суммы заработка. Чем больше человек зарабатывает денег, тем больше он платит подоходный налог. Чем «лучше» у человека налоговый класс, тем больше эту сумму можно уменьшить

Какие налоговые классы есть в Германии

Всего в Германии существует шесть налоговых классов, и присвоение человеку одного из них зависит не от вида деятельности и получаемой зарплаты, а от семейного положения (кроме шестого класса). Сейчас их все разберем.

Налоговый класс изменяется автоматически или мануально только в том случае, если ваш партнер официально участвует или участвовал в общем ведении домохозяйства, соответственно проживает постоянно на территории Германии. В ином случае вам будет присвоен класс как для одиночки.

Steuerklasse 1

Первый штоерклассе в Германии

К этой категории относятся люди, не состоящие в браке:

  • одинокие;
  • разведенные;
  • супруги, длительное время живущие раздельно (например, если один из супругов постоянно проживает за границей);
  • вдовы и вдовцы.

Класс присваивается автоматически и не требует обязательной отчетности.

Льгота по первому штоерклассе равна Grundfreibetrag и в 2022 составляет 9984 евро.

Эта сумма скорей всего увеличится в 2023 году, по крайней мере есть такая тенденция.

Steuerklasse 2

2й штоерклассе кому дают

К нему относятся отцы или матери, которые воспитывают хотя бы одного ребенка в одиночку. Неважно разведен родитель или вдовец. Принадлежность к этой категории означает получение финансовой поддержки на воспитание ребенка (Kindergeld) и подразумевает меньшую финансовую нагрузку по сравнению, например, с классом 1. Второй класс можно потерять, если устроиться на вторую работу (не миниджоб).

Льгота по второму классу в 2022 составляет Grundfreibetrag + 4008 евро + сумма Kindergeld за всех детей.

Например, для матери одиночки необлагаемая налогом льготная сумма в год будет равна:

9984 € + 4008 € + 219 € = 14211 €.

Чтобы получить штоерклассе 2 нужно подать заявку в финансамт.

Steuerklasse 3

К этому налоговому классу можно отнести одного из супружеской пары, в которой супруги получают неравные зарплаты. Если у вас класс 3, то у супруга должен быть класс 5. Такая комбинация будет выгодна для женатых людей, получающих две разные зарплаты: тот, кто зарабатывает больше, получает 3-й класс и соответственно бОльшую налоговую льготу.

Податься на 3-й класс также можно вдовам и вдовцам, которые жили с супругом вместе последний год. Пользоваться льготами этого класса можно только в течение первого года после смерти супруга.

Сумма необлагаемого дохода в 2022 для третьего налогового класса составляет 19968 евро.

Владельцам 3-го класса для получения льгот обязательно нужно подавать налоговую декларацию. Для получения третьего Steuerklasse одному из супругов нужно обратится в финансамт. Второму никуда идти не нужно, он автоматически получит 5-й класс.

Steuerklasse 4

4й штоерклассе в Германии

В этот класс входят супружеские пары, получающие примерно одинаковую зарплату. В этом случае комбинация 3/5 исключается. Комбинация 4 с 6 классом возможна в том случае, если у вас одновременно несколько рабочих мест.

Льгота (необлагаемый налогом доход за год) по штоерклассе 4 равна Grundfreibetrag и в 2022 составляет 9984 евро.

Когда вы вступаете в брак, вы автоматически попадаете под категорию класса 4, и только при наличии разных зарплат или нескольких работ вы можете подать заявление о переходе на комбинацию 3/5 или 4/6.

Steuerklasse 5

налоговый класс 3/5

Налоговый класс 5 автоматически получает тот, супруг которого подается класс 3. Он подходит для тех людей, в семье которых один из партнеров зарабатывает намного меньше или вообще ничего не зарабатывает.

Льготная необлагаемая налогом сумма в 2022 году составляет всего 1260 евро в год.

Steuerklasse 6

Этот налоговый класс присваивается только тем, кто, помимо основной работы, имеет вторую или даже третью. Миниджоб не считается второй работой.

Необлагаемого минимума для 6 класса не существует. То есть человек должен заплатить налог на всю заработанную сумму.

Где посмотреть и как менять свой налоговый класс в Германии

Информацию о своем налоговом классе вы можете найти на зарплатном «корешке», который работодатель обязан выдавать в печатном или электронном виде каждый месяц.

Раньше можно было менять свой штоерклассе только раз в году, но а сейчас это разрешено делать несколько раз в год.

Читайте еще: Пополнение счета Телеком.